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关于会计发票使用问题的汇总解答
作者:创伟企业  发布时间:2017-04-17

发票是会计账务的重要凭证,尤其是会计与发票的接触就更为密切了,但不难发现会计在实际操作中对发票使用管理中存在很多问题,作为普通消费者我们也不妨多学习了解一下,下面我们一起看看有关会计发票使用管理中存在问题的汇总解答。

会计发票使用问题

问题一:机打的发票如果忘记写名称,手写上,然后再盖上单位的发票章,这样的发票可以使用么?

答:根据《发票管理办法》第二十二条规定,不符合法规的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。机打发票不允许有手写的内容,既然是忘记输入单位名称就是无用的发票;至于发票开错了,经过涂改以后再盖章,这种发票其实是废票,消费者有权拒收,要求重新开具;尤其是电器发票,以后牵涉到保修问题更需慎重对待。

问题二:接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定:单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。因此,贵公司取得境外凭证可以列支,但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。

问题三:我公司取得快递公司的发票,但没有填写开具公司名称,财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用,能否在企业所得税税前扣除?以手写形式填写的发票能否在税前扣除?

答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定,加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。《发票管理办法》第二十三条规定,开具发票应当按照法规的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。因此,企业索取发票时应根据以上规定,在取得发票时,一定要注意其合法性,不得索取填写项目不齐全,内容不真实,没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票,对不符合规定的发票,任何单位有权拒收,也不得在企业所得税税前扣除。

问题四:请问企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下,是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除,善意取得大头小尾发票如何进行处理?

答:纳税人有真实交易、善意取得大头小尾发票的,如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明,该发票确属开票方自发售税务机关购买,且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方,实际交易金额与发票上所列金额一致的,其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。

问题五:法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除?

答:《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的,可以税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。

问题六:航空货运单是否可以当发票使用?

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十二条:对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票,经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准,可以有国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。以上的"专业发票"是指国有金融,保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证;国有邮政,电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路,民用航空企业和交通部门国有公路,水上运输企业的客票,贷票等。所以,航空货运单可以当发票使用,可以税前扣除,但不可以抵扣增值税的销项税额。

以上就是有关会计发票使用管理中存在问题的汇总解答,纳税人领购发票时,应当按税务机关规定报告发票使用情况。

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